逾期增值税扣税凭证抵扣风险与应对策略
一、引言
随着我国税收政策的不断完善和税收管理的日益严格增值税扣税凭证的抵扣管理越来越受到企业的关注。在实际操作中由于各种起因部分增值税扣税凭证或会逾期给企业带来一定的风险。本文将针对逾期增值税扣税凭证抵扣的风险及其应对策略实行探讨。
二、逾期增值税扣税凭证抵扣风险分析
1. 政策风险
依据我国税收政策逾期增值税扣税凭证抵扣需要满足一定的条件否则将无法抵扣。例如2017年以后开具的增值税专用发票超过360天未认证确认的,将无法抵扣。这给企业带来了较大的政策风险。
2. 操作风险
企业在办理逾期增值税扣税凭证抵扣期间,可能由于操作失误、资料不齐全等起因,引发无法成功抵扣。税务机关在审核期间,如发现企业提供的资料不合规定,也可能拒绝抵扣申请。
3. 税务检查风险
在税务机关检查期间,如发现企业存在逾期增值税扣税凭证抵扣疑惑,可能将会对企业实处罚。企业还需承担因税务检查致使的声誉风险。
三、逾期增值税扣税凭证抵扣应对策略
1. 加强政策学和传
企业应加强对税收政策的学和传,理解逾期增值税扣税凭证抵扣的具体规定,保障在办理抵扣时合政策须要。
2. 完善内部管理制度
企业应完善内部管理制度,确信增值税扣税凭证的及时认证和申报。具体措如下:
(1)建立增值税扣税凭证管理台帐,对取得的凭证实行实时登记,确信不超过认证期限。
(2)加强增值税专用发票的领取、利用和保管,防止发票丢失、被盗等风险。
(3)定期对增值税扣税凭证实自查,发现逾期未抵扣的凭证及时实应对。
3. 建立应急应对机制
企业应建立应急应对机制,针对可能出现的逾期增值税扣税凭证难题,制定相应的应对措。如:
(1)因自然灾害等客观原因致使增值税扣税凭证逾期的及时向上级税务机关报告,争取政策支持。
(2)因操作失误致使逾期未抵扣的,及时补办相关手续,争取税务机关的理解和支持。
4. 加强与税务机关的沟通
企业应加强与税务机关的沟通,理解税务机关对逾期增值税扣税凭证抵扣的具体需求,保障在办理抵扣时可以满足税务机关的需求。同时企业在遇到难题时,应及时向税务机关咨询,争取税务机关的指导和帮助。
5. 增强税务合规意识
企业应增强税务合规意识,确信在办理增值税扣税凭证抵扣期间,严格遵守税收法规,避免因违规操作造成的风险。
四、结论
逾期增值税扣税凭证抵扣风险是企业税收管理中不可忽视的难题。企业应通过加强政策学、完善内部管理制度、建立应急应对机制、加强与税务机关的沟通和增强税务合规意识等手,减少逾期增值税扣税凭证抵扣风险,确信企业税收利益的实现。同时税务机关也应加强对逾期增值税扣税凭证抵扣的管理,维护税收利益和企业的合法权益。
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