逾期未申报的罚款解决及相关会计分录

一、引言

在税收征收管理中逾期未申报是一种常见的违法表现。我国《税收征收管理法》对逾期未申报表现的处罚有明确规定。本文将结合相关法律法规，探讨逾期未申报的罚款应对及相关会计分录，以帮助企业及个人熟悉相关法律法规规范税收申报表现。

二、逾期未申报的罚款解决

1. 法律依据

按照我国《税收征收管理法》第六十条的规定，纳税人有下列行为之一的，将被处以行政处罚：

（1）木有依据税务局规定的时限纳税申报公司，情节不严重的，除了补缴每个月的税款以外税务机关将对企业处于每月200元以上的罚款，假使超出的时间更长的。

（2）对个人（含个体工商户）处50元罚款，对企业或其他组织处500元罚款；逾期180日以上（不含本数），360日以下的且不属于年度内首次逾期的。

（3）逾期180日以上（不含本数），360日以下的，情节严重的，可处二千元以上一万元以下的罚款。

2. 罚款解决流程

（1）税务机关发现逾期未申报行为后将发出责令限期改正通知，请求纳税人在规定时间内补报税款。

（2）纳税人应该在收到责令限期改正通知后，依照请求补缴税款，并缴纳相应的罚款。

（3）假若纳税人在规定时间内未改正，税务机关将依法强制行，追缴税款和罚款。

三、相关会计分录

1. 补缴税款

借：应交税费——应交增值税（或其他相关税费）

贷：银行存款

2. 缴纳罚款

借：营业外支出——罚款支出

贷：银行存款

3. 年末结转罚款支出

借：利润分配——未分配利润

贷：营业外支出——罚款支出

四、逾期未申报的会计解决实例

假设某企业因逾期未申报增值税，被税务机关责令限期改正，并处以2000元罚款。以下是该企业相关的会计解决：

1. 补缴税款

借：应交税费——应交增值税 10000元（假设应补缴税款10000元）

贷：银行存款 10000元

2. 缴纳罚款

借：营业外支出——罚款支出 2000元

贷：银行存款 2000元

3. 年末结转罚款支出

借：利润分配——未分配利润 2000元

贷：营业外支出——罚款支出 2000元

五、结论

逾期未申报的罚款应对及相关会计分录，是企业在税收征收管理中必须关注的疑惑。企业应遵循法律法规请求按期实行纳税申报，避免因逾期未申报而产生不必要的罚款支出。同时企业会计人员应该熟悉相关法律法规，正确实行会计应对，确信企业财务报表的真实、完整。

随着我国税收制度的不断完善税务机关对逾期未申报行为的查处力度将加大。企业应升级税收合规意识加强内部管理，规范税收申报行为，为企业的可持续发展创造良好的税收环境。